【摘要】2015最新的二手房交易注意事项是什么？二手房交易涉及到哪些房产税？据悉，2015房产税立法初稿已基本成形，正在内部征求意见并不断完善中。在中国房产税包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、土地增值税等。这里整理了2015最新二手房交易注意事项，及12条二手房税费详解，新手买房必备。

2015二手房交易税费缴纳注意事项

1

2015年二手房交易税费之契税

（买方支付）

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定；非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。

二手房税费之契税（买方支付）

(1)首套房且建筑面积90平米以下：

  契税=房管局评估价×1%

(2)首套房且建筑面积在90-144平米之间：

  契税=房管局评估价×1.5%

(3)非首套置业、非普通住宅或商业：

  契税=房管局评估价×3%。

2

2015二手房交易税费之营业税

（卖方支付）

2015年，房地产市场迎来了3.30新政。该政策指出，个人出售购买2年以上（含2年）的普通住房的，免征营业税。该细则主要将免征营业税的范围由5年降为2年，对想购房二手房的购房者来说，是重大利好。此项营业税由城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和销售营业税组成，征收税率为5.6%。

1、房产证未满2年的：房管局评估价×5.6%；

2、房产证已满2年的，并且建筑面积在144㎡以下且套内面积120㎡以下的：免征；

3、房产证已满2年的，并且建筑面积在144㎡以上且套内面积120㎡以上的：差额×5.6%；

32015二手房交易税费之个税（卖方支付）

一、二手房税费之个税的【核定征收】方式为：

1、住宅/豪宅个人所得税＝

房管局评估价×1%  

（包括：商品房、房改房、继承未超5年的物业、或超5年的非唯一物业）

2、商业等非住宅个人所得税＝

房管局评估价×1.5%

（没有年限之分均需缴交）

3、拍卖物业个人所得税＝房管局评估价×3%

二、二手房税费之个税的【据实征收】方式为：

1、【据实征收】个人所得税=

（转让收入-房产原值-合理费用）×20%

2、如选择【据实征收】，则在房管局递件时需增加提交以下资料：

A、契税完税证【在房产证出证未满二年，且完税证出证满二年，或选择个税据实征收(增值部份 ✘20%)的情况下方要提供】

B、购房发票：豪宅（套内面积超120方且建筑面积超 144方）满2年需提供。

三、对于个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住宅，免征个人所得税。（必须是全国范围内计算的家庭唯一住宅）

**办理唯一生活用房免征个人所得税的需提供（房产使用满5年以上免征）：

1、婚姻状况证明文件；

2、军人需提供部队开具的无房证明、广东省非广州市户籍需提供户口所在地出具无房证明。（无房证明1个月内有效）。

3、户口簿复印件1份。

4、广州户籍则在交税时直接在交易中心内查家庭套数，打印《个人名下房地产登记情况查询申请表》原件。

温馨提示：因查询内容涉及个人隐私信息，客户须亲自前往广州市天河区房地产交易登记中心办理。

**婚姻状况证明文件：

1、未婚：提供户口所在地民政局开具的未婚证明原件。

2、已婚：提供结婚证、配偶及未满18周岁的未成年子女的身份证、户口簿、出生证复印件。（能直接显示与父母之间的关系可不提供出生证）

3、离婚：若离婚后没有再婚，提供户口所在地民政局开具的未婚证明原件、离婚证及协议。（未婚证明1个月内有效）。若离婚证日期在网签之后，还需查前配偶名下房地产登记情况，提交其身份证、户口簿复印件，原件校对。

4、港澳人士提供的婚姻状况证明文件需转递章。

42015二手房交易税费之印花税（买卖双方各0.05%）

印花税是针对合同或者具有合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证所收的一类税费。对商品房销售合同统一按产权转移书据依万分之五税率征收印花税。

对于购房者而言，印花税的税率是0.05%，即购房者应纳税额为计税价格×0.05%的数值，印花税采取由纳税人自行缴纳完税的方式。

***对个人销售或购买住房买卖双方可暂免征印花税。

52015二手房交易税费之土地增值税

个人转让非住宅类房产（商业）或公司转让住宅类房产的”核定征收方式“由登记中心代征，其他均由纳税人自行到房地产所在地主管税务机关缴纳或办理核实手续后由登记中心代征。

对个人销售住房暂免征收土地增值税。

非居住用房（写字楼、商铺、车位、仓库）征收土地增值税的标准:

1、不提供发票：

A、个人：房管局评估价X5%

（只是广州中心区执行，番禺不执行）

B、单位：房管局评估价全额计征（按税局四级累进制计算）

2、提供发票：

土地增值税四级累进制

适用税率速算公式：

1. 增值额未超过扣除项目金额50%的：

   增值额Х30%=税金；

2. 增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的：

   增值额Х40%-扣除项目金额Х5%=税金；

3. 增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的：

   增值额Х50%－扣除项目金额Х15%=税金；

4. 增值额超过扣除项目金额200%的：

   增值额Х60%－扣除项目金额Х35%=税金。

   
   

62015二手房交易税费之土地出让金

如房产证里没有标注土地出让金的时间，则在交易过户时需要缴交土地出让金。

1、房改房、安居房、解困房

土地出让金=房管评估价X1%

2、商品房、拆迁房：

土地出让金=房管评估价X1.6%

3、集资房

土地出让金=地段标的物估价X5%X面积

4、经济适用房：

（1）2007年12月18日前签署购房合同，取得房产证2年后可上市交易：

    土地出让金=房管评估价X1%

（2）2007年12月18日前签署购房合同，取得房产证5年后可上市交易：

    土地出让金=地段普通商品住房与经济适用房差价的80%：

5、商铺、写字楼、车位、仓库：

    土地出让金=地段标的物估价X40%X面积

**补土地出让金的同时，需要补缴土地契税=土地出让金X3%

72015二手房交易税费之登记费

其收费标准分为住房与非住房。个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元。房屋登记收费标准中包含《房屋所有权证》工本费和《土地使用权证》工本费。

82015二手房交易税费之房地产交易手续费

新建商品房的房产交易手续费按照3元/平方米收取，由转让方承担。

经济适用房的房地产交易手续费减半收取，由买方承担。

其他情况的房地产交易手续费按照6元/平方米收取，由交易双方各承担50%。

9

2015二手房交易税费之贴花：

5元/套

如果购房时需要按揭，还要发生其它费用。

102015二手房交易税费之抵押登记费

个人住房登记收费标准为每件80元；非住房房屋登记收费标准为每件550元。

112015二手房交易税费之委托公证费

如果购房需要办理公证，那么则要交纳一定比例的公证费，公证费的标准一般为300元/二本公证书，另外每加一本收20元。

以上就是2015二手房交易的注意事项以及买二手房需要缴纳的税费详解。

12二手交易——房管局递件时需要带的资料

1、买方所带资料

（1）买方为已婚人士：带夫妻双方(身份证，户口本，结婚证)原件，注意核对所持的证件号码要无误，如户口本为集体户口，户口本的首页需要加盖单位公章原件，外地人需要带满一年的个人所得税单或社保单原件。

（2）未婚人士带本人(身份证，户口本，未婚证或无婚姻证明记录)，离婚人士需多带离婚证或无婚姻记录证明，丧偶人士与未婚人士所带资料相同，外地人需要带满一面的个人所得税或社保单。

（3）港澳台人士购买房屋的最新要求：港澳台人士购房的必须条件（一次性付款不需要社保证明和个税证明，如按揭则需要社保证明和个税证明）：

A.提供该人士至今在广州无房证明。

B.提供一份购买人在广州可居住一年期的相关证明，且居留事项为：工作或经商性质。

C.开具一份所在工作的单位或公司工作满一年的证明。

以上3份证明要一并提供，如没有上述资料，房管局不予二手交易递件。

（4）军人购买房屋的要求：只需到所在部队开具相关证明即可，具体证明的内容要求。

A、该人在广州服役

     B、该人的婚姻状

     C、证明中必须要写明是因为工作需要现需在广州购买生活用房的字眼。

（5）白云区对境外人士办理交易的最新要求

A、提供纳税或社保相关证明(如留学生或境外纳税，需由申请人提交情况说明)

B、提交在境内工作或学习超过一年的工作单位或学校证明

C、工作单位或学校的有效营业执照或机构代码证复印件(盖公章)

D、获批在我国境内逗留时间超过一年的护照

E、档案馆出据广州十区无住房证明

F、由申请人具体说明购买商品房符合自主自用

2、卖方所带资料

（除了需要带《房地产证》原件之外，还需要带以下资料）

　（1）卖方房产证过五年已婚人士：带夫妻双方(身份证，户口本，结婚证)原件，房改房需要带缴款明细表(加盖公章)才可递件，如缴款明细表上有配偶名字，配偶必须到场签字同意出售。

　（2）卖方房产证未过五年已婚人士，带本人身份证原件

　（3）卖方房产证过五年未婚人士：代业主本人(身份证，户口本，未婚证或无婚姻纪录证明)原件，房改房需要带缴款明细表(加盖公章)才可递件。

　（4）卖方房产证未过五年的未婚人士：带本人身份证原件。

　　备注：房屋所有权来源是继承、析产、拆迁、赠与的，递件时需要提供相应的上述房产证的复印件、继承析产赠与公证、拆迁协议等资料，无法提供可到房管局调档取得，需要提前调档。